Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security Act (CARES Act – 2020)

El CARES Act es una Ley que entró en vigor en Estados Unidos el 27 de marzo de 2020 como consecuencia y para llevar adelante el impacto económico del Coronavirus Covid-19.

El estímulo fiscal sin precedentes tanto en tamaño como en alcance generado por esta ley es de USD 2.000 millones, lo cual equivale a un 10% del Producto Bruto Interno de Estados Unidos. Este estimulo es mucho más significativo que los USD 831 millones que se inyectaron para la crisis del año 2009.

En las siguientes líneas describiremos de manera resumida algunos de los puntos sobresalientes del paquete de medidas, divididos en Ayudas a Individuos, Ayudas a Empleadores y Ayuda Financiera.

Ayudas a Individuos

• Individual Stimulus Payment

Se estableció el pago de un estimulo a las personas dependiendo de su status de presentación fiscal. Para aquellos que siendo Solteros o Casados que presenten de manera separada y hayan obtenido una Ganancia Bruta Ajustada de menos de USD 75.000 en el año 2019 o 2018 en caso de no haberse presentado aun el año anterior, obtendrán el 100% del estímulo que es un pago de USD 1.200 vía cheque o transferencia bancaria. Hasta USD 99.000 de ingresos anuales habrá un ajuste proporcional y aquellos que superen ese monto no obtendrán el beneficio. Por cada niño dependiente se dará un adicional de USD 500.

• Expanded Unemployment Benefits.

Se otorgarán a los beneficiarios de seguros de desempleo un monto adicional de USD 600 semanales hasta el 31 de Julio de 2020. Se incluyen a cuentapropistas y trabajadores independientes.

Ayudas a Empleadores

El IRS brindará las siguientes ayudas a los empleadores con el fin de proteger y mantener los puestos de trabajo.

• Employee Retention Credit

Los empleadores elegibles pueden reclamar el crédito de retención de empleados, un crédito fiscal reembolsable equivalente al 50% de hasta USD 10,000 en salarios calificados (incluidos los gastos del plan de salud), pagado después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de enero de 2021. Los empleadores elegibles son aquellas empresas con operaciones que se han suspendido parcial o totalmente debido a órdenes gubernamentales debido a COVID-19, o negocios que tienen una disminución significativa en los ingresos brutos en comparación con 2019.

El crédito reembolsable tiene un tope de USD 5,000 por empleado y se aplica contra ciertos impuestos laborales sobre los salarios pagados a todos los empleados. Los empleadores elegibles pueden reducir los depósitos de impuestos federales sobre el empleo en previsión del crédito. También pueden solicitar un anticipo del crédito de retención de empleados por cualquier monto no cubierto por la reducción de depósitos.

• Payroll Credit for Sick Leave

Los empleadores elegibles tienen derecho a recibir un crédito por el monto total de la licencia por enfermedad y la licencia por familiar enfermo, más los gastos relacionados con el plan de salud y la parte del empleador del impuesto de Medicare sobre la licencia, durante el período del 1 de abril de 2020 al 31 de diciembre, 2020. El crédito reembolsable se aplica contra ciertos impuestos laborales sobre los salarios pagados a todos los empleados.

• Employer Payroll Tax Deferral

Los empleadores elegibles podrán diferir el pago de las contribuciones a la seguridad social hasta el termino del año 2020. Todos los montos diferidos deberán ser pagados en 2 pagos iguales con vencimientos a fines de 2021 y fines de 2022.

No será posible de aplicar este beneficio si se ha condonado deuda relacionada a los estímulos fiscales del CARES Act otorgados por el SBA.

Ayuda Financiera

La SBA (Small Business Administration) es la encargada de otorgar y administrar los siguientes préstamos para empresas:

• Paycheck Protection Program

Es una financiación por el termino de 2 años con una tasa de interés del 1%. El monto del préstamo es 2.5 veces el valor de las compensaciones pagadas a los empleados mensualmente durante los últimos 12 meses.

El préstamo puede ser condonado si se mantienen a todos los empleados por 8 semanas y si el dinero es aplicado al pago de nóminas (al menos 75%), alquileres, intereses de hipotecas o servicios públicos.

• Economic Injury Disaster Loan.

Los préstamos son por hasta USD 2 millones a una tasa del 4%. Se puede obtener un adelanto de USD 10.000 que es posible de condonar. Estos préstamos son otorgados por SBA.

 

Presentaciones y Pagos de Impuestos.

• Extended Filing Dates Estimates and Tax Payments.

De acuerdo a la normativa, todas las presentaciones y pagos de impuestos anuales que vencían el 15 de Abril han sido prorrogados de manera automática hasta el 15 de Julio sin ningún tipo de penalidad ni de intereses. Al momento no se ha prorrogado el vencimiento de las declaraciones informativas FBAR.