Criptomonedas bajo la lupa del IRS. Preguntas y Respuestas

1. ¿Qué son y cómo se consideran las monedas digitales en USA?
Las monedas digitales o virtuales son una representación digital de valor que funciona como medio de cambio, unidad de medida y/o reserva de valor. En algunos ambientes operan como moneda “real” pero no tienen un status de moneda de curso legal en Estados Unidos.
Las criptomonedas son un tipo de moneda digital que utiliza la criptografía para validar y asegurar transacciones que son registradas digitalmente en un sistema de registros distribuido, como Blockchain.

2. ¿Qué obligaciones de reporte existen?
La venta, canje o disposición de monedas virtuales o el uso de monedas virtuales para pagar bienes o servicios, o mantener monedas virtuales con propósitos de inversión, generalmente tienen consecuencias fiscales.

3. Operaciones con Criptomonedas
Ganancia de Capital: si el valor de mercado de lo recibido a cambio de una moneda digital, como por ejemplo dinero o bienes, es mayor al costo registrado de la criptomoneda, existe una g anancia de capital.

Ejemplo:
a. Compré una moneda en 100.
b. Pago con la misma unidad comprada la factura de un servicio por 200.
c. El valor según el extracto del Exchange es 200.
d. Tuve una ganancia de capital de 100.
e. y luego, pagué un gasto por 200.

Perdida de Capital: si el valor de mercado de lo recibido a cambio, como por ejemplo dinero, servicios o bienes es menor al costo de la criptomoneda, existe una pérdida de capital.

Ejemplo:
a. Compré una moneda en 200.
b. Pago con la misma unidad comprada la factura de un servicio por 90 .
c. El valor según el extracto del Exchange es 90.
d. Tuve una perdida de capital de 110.
e. y luego, pagué un gasto por 90.

No hay ingreso o perdida hasta tanto no se realiza una venta, canje o disposición.

4) Cómo se considera un pago con Crypto?
Sueldo en crypto: mismo tratamiento que Sueldos en efectivo. Se considera el valor recibido el valor del sueldo.
Pago a contratistas: El gasto se registra acorde a la factura. La diferencia entre el valor de la crypto dispuesta para la cancelación se cruza contra el valor del costo de esa crypto vendida. La diferencia puede ser tratada como ganancia o perdida de capital.

5) ¿Cómo se mantienen las Crypto?
Las crypto se mantienen en fracciones de acciones. Las billeteras virtuales son softwares que permiten realizar transacciones de e-commerce y son aplicaciones para mantener la cryptomoneda. El plazo de tenencia inicia el día posterior a que la moneda crypto fue adquirida. El plazo finaliza el día en que la misma es vendida o transferida fuera del patrimonio a un tercero.

6) ¿Qué son las consideradas Monedas Virtuales Convertibles?
Es una moneda digital no regulada, que puede ser utilizada como un substituto de moneda real legalmente reconocida.
No tiene status de moneda de curso legal, pero pueden ser rápidamente canjeadas por monedas autorizadas como Dólares Americanos vía Cryptocurrency Exchanges. El bitcoin es el más destacable.

7) ¿Qué efectos tienen los Airdrop y Hard Fork?
Los Airdrop son una distribución de critptomonedas generalmente gratis, a muchas billeteras digitales, generalmente como una herramienta de marketing. El valor del ingreso tributa bajo la tasa ordinaria.
Los Hard Fork, son divisiones de una unidad de cryptomoneda a dos. Si llevan asociado un Airpod es un evento imponible. Sino, no genera efectos fiscales.

Fuentes: IRS, IRC, IRS Publications