Si tenés un negocio o inversión en Estados Unidos, tarde o temprano vas a encontrarte con el Formulario 1099. Y aunque puede sonar algo técnico, su función es simple: el IRS lo usa para que las empresas reporten pagos realizados a terceros que no son empleados. Si sos latino operando en el mercado estadounidense, entender cuándo, cómo y por qué presentarlo es fundamental para evitar multas y mantener tu contabilidad en orden.
¿Qué es y para qué sirve?
El 1099 es un Information Return, es decir, un formulario informativo que le indica al IRS cuánto pagaste a determinados proveedores o contratistas durante un año calendario. Dependiendo el tipo de 1099 a enviar, se debe presentar hasta el 31 de Enero o 15 de Febrero del siguiente año. No reemplaza tu declaración de impuestos, pero forma parte del registro que usa el IRS para cruzar datos y verificar que cada contribuyente declare sus ingresos correctamente.
¿Quién debe presentarlo?
Si tenés una LLC, corporación o actividad comercial en EE. UU., debés emitir un 1099 cuando pagás acumulado en el año USD 600 o más a una persona o empresa por servicios (no empleados en relación de dependencia). Esto incluye freelancers, consultores, proveedores independientes, agentes de marketing, diseñadores, entre muchos otros. Los pagos pueden ser 3 pagos de USD 150 en el año o 1 de USD 2000. Si supera los USD 600 en el año se debe informar.
La buena práctica: pedir el W-9 antes de pagar
Para evitar problemas después, la práctica recomendada es pedir el Formulario W-9 al inicio de la relación comercial. El W-9 te da los datos necesarios para completar el 1099: nombre legal, dirección y número de identificación fiscal (TIN). Si el proveedor no entrega el W-9, la ley exige que apliques la retención obligatoria (“backup withholding”) del 24% sobre los pagos, y que ingreses ese monto al IRS. Lo que busca el IRS que todas paguen su justa parte de impuestos.
Cuando el proveedor es extranjero: W-8 y no 1099
Si el proveedor con el que trabajas completa y te entrega un Formulario W-8, está declarando ser extranjero y, por lo tanto, no corresponde emitir un 1099. En ese caso, las reglas de retención dependen del tipo de W-8, los tipos de pagos y del país de residencia, pero ya no se aplica el régimen estándar del 1099. Si el proveedor no entrega ni W-9 ni W-8, legalmente se lo considera como un contribuyente no identificado, por lo que se aplica la retención del 24% igualmente. Luego se remite al IRS indicando que se retuvo a ese beneficiario, incluso sin más información disponible.
Los tipos de Formulario 1099 más relevantes
Aunque existen varias versiones, para la mayoría de los emprendedores latinos los tres más utilizados son:
– 1099-NEC: reporta pagos a contratistas independientes.
– 1099-MISC: se usa para ciertos tipos de pagos no laborales, como rentas, premios o regalías.
– 1099-K: lo emiten plataformas de pago como PayPal, Stripe o Airbnb cuando superan los umbrales anuales definidos por ley.
¿Qué pasa si no lo presento?
Las sanciones del IRS pueden ser significativas y aumentan según el tiempo de demora. Las multas pueden ir desde montos relativamente bajos si el error se corrige rápidamente, hasta penalidades mayores si la omisión es intencional. En los casos más graves, las multas pueden superar cientos de dólares por formulario, afectando directamente tu rentabilidad.
Cambios confirmados para 2026
El régimen informativo seguirá ajustándose. Para 2026, el IRS ya anticipó que se actualizarán los umbrales de reporte, especialmente para los formularios relacionados con pagos electrónicos (como el 1099-K). Además, se espera una digitalización casi total del proceso, lo que hará que más negocios estén obligados a presentar electrónicamente, aun cuando tengan pocos formularios. Esto significa que la trazabilidad será mayor y los cruces automáticos del IRS serán más estrictos.
Fuente: IRS
