Qué es el ECI y porqué es clave antes de iniciar un negocio

Al momento de iniciar un negocio en Estados Unidos es muy importante considerar su estructuración societaria y legal.

Lo primero que debemos hacer es determinar si nuestro negocio generará lo que se denomina Effectively Connected Income (ECI). De acuerdo con las leyes fiscales norteamericanas, los ingresos efectivamente conectados con Estados Unidos se dan cuando uno genera ingresos de fuente norteamericana. Por ejemplo, cuando uno invierte en un inmueble en Estados Unidos, es claro que uno genera ingresos conectados con dicho país. Esto es así debido a que el inmueble está en suelo norteamericano y uno obtiene una renta a partir de recibir este ingreso. Sin embargo, existen negocios donde uno obtiene un ingreso en Estados Unidos pero no los está generando de fuentes norteamericanas. Tal es el caso de los bienes y servicios que, siendo producidos o brindados desde fuera de Estados Unidos, se venden en ese país y nos generan un ingreso. La ley fiscal norteamericana señala que para estos casos esos ingresos no generan Ingresos Efectivamente Conectados con Estados Unidos, con lo cual, no tenemos que tributar en dicho país.

Existen muchas ocasiones en las que las personas asumen que dado que venden servicios en Estados Unidos deben tributar en dicho país, o que por el sólo hecho de tener una sociedad establecida en ese país, se está obligado a tributar pero esto no es así. Un ejemplo claro es un individuo no residente que incorpora una LLC en Estados Unidos para poder abrir una cuenta bancaria y desde allí cobrar a clientes de dicho país. Si este es el caso, y la persona brinda servicios desde el exterior, y se toman todos los recaudos necesarios, es posible que esta sociedad no tribute en Estados Unidos, más allá de que tenga que generar presentaciones de impuestos informativos.

Por todo esto, es importante hacer una correcta planificación legal y fiscal antes de iniciar un negocio en Estados Unidos. Si bien se trata de un país donde los negocios fluyen y es muy fácil generar ingresos, dicha planificación puede ayudarnos a generar importantes ahorros de impuestos futuros.

El paso siguiente es decidir qué tipo de sociedad se va a incorporar. El proceso de armado de una sociedad en Estados Unidos es simple, sencillo y rápido. Primero se deberá optar por el tipo societario. Los más usuales son Corporation y Limited Liability Company (LLC). A estos fines se debe conformar un estatuto social, llamado Bylaws, en el caso de las Corporaciones y Operating Agreement en el caso de las LLC. En estos documentos se determinan el objeto social, la forma de administración de la Sociedad, y se incluyen varias cláusulas para resoluciones de posibles conflictos. Como todo documento que organiza a una Sociedad es único, y deberá ser adecuadamente preparado para que pueda cumplir con los objetivos y las necesidades de la Sociedad.

Finalmente, se debe incorporar la Sociedad en el estado correspondiente o elegido. La incorporación de la Sociedad se refiere a la inscripción ante el Departamento de Estado. Generalmente, este es un trámite que lleva de 5 a 10 días hábiles. Con la Sociedad incorporada es posible solicitar al IRS un EIN (Numero de Identificación Fiscal). En caso que todos los socios sean extranjeros el plazo para la obtención del EIN es de 6 a 8 semanas. Recibido el número, será posible realizar la apertura de la cuenta bancaria y empezar a operar.